固定资产计提折旧的会计分录

7月份会计分录：借： 管理费用 20000 借： 制造费用 40000 贷：累计折旧 60000 8月份会计分录 8月份新增 固定资产原值是 600000+20000=620000 该项设备应提折旧是620000-2000=618000元 每年应提折旧61800，每月应提5150元 当月增加的固定资产当月不提折旧，所以8月份提取折旧的会计分录和7月份一样。 9月份减少的固定资产应提折旧额是5000元，当月减少的固定资产当月照提折旧 那末9月份应提取的折旧是60000+5150+5000=70150 会计处理是：借：管理费用---20000 借：制造费用---50150 贷：累计折旧 70150 10月份折旧额是 70150-5000=65150 分录是 借：管理费用 20000 借：制造费用 45150 贷：累计折旧 65150 1、8月新增固定资产的折旧额是0，当月增加的固定资产不计提折旧，当月减少的固定资产仍旧计提折旧。 2、7月份的分录：借：管理费用2万元；制造费用4万元，贷：累计折旧6万元 3、8月份同7月份 9月份：借管理费用2万元；制造费用4.015万元[（620000-2000）/10*12+40000-5000）]，贷：累计折旧 6.015万元 10月份：借：管理费用2万元，制造费用4.515万元，贷：累计折旧6.515万元 1.8月份新增固定资产的月折旧额是（0 ）元 2.该小企业7月份计提折旧的会计分录 借：管理费用 20000 制造费用 40000 贷：累计折旧 60000 3.8月份、9月份、10月份计提折旧的会计分录 8月份当月新增当月不提折旧 借：管理费用 20000 制造费用 40000 贷：累计折旧 60000 9月份 增加折旧费用（60+2-0.2）/10=6.18万元，当月减少当月照提折旧 借：管理费用 20000 制造费用 101800 贷：累计折旧 121800 10月份 减少5000折旧 借：管理费用 20000 制造费用 96800 贷：累计折旧 116800 现在购进固定资产允许抵扣进项税额，所以进项税不计入固定资产原值。 1、为0。新增固定资产当月不计提折旧。 2、借：管理费用2 生产成本4 货：累计折旧6 3、8月：借：管理费用2 生产成本4 货：累计折旧6 9月：借：管理费用2 生产成本（4+（60+2-0.2）/10/12 ）4.515 注：运费无运输专用发票不抵税，当月减 少的要扣税 货：累计折旧6.515 10月： 借： 管理费用2 生产成本（4+（60+2-0.2）/10/12 -0.5）4.015 注：运费无运输发票不抵税，减 少固定资产次月要扣税 货：累计折旧6.015 7月计提折旧： 借：管理费用-折旧费 20000 制造费用-折旧费 40000 贷：累计折旧 60000 8月新增固定资产 借：固定资产 498000 应交税金-应交增值税-进项税额 102000 贷：银行存款/现金 600000 至于8.9.10月计提的话得要先确认固定资产的使用年限和残值 8月新增不提折旧。 7月份 借：管理费用 2 制造费用 4 贷：累计折旧 6 8月份 借：管理费用 2 制造费用 4 贷：累计折旧 6 9月份 借：管理费用 2 制造费用 4+0.6 贷：累计折旧 6.6 借：管理费用 2 制造费用 4+0.6-0.5 贷：累计折旧 6.5 小规模纳税人不允许抵扣进项税